+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Время от времени бывают ситуации, когда не нужно погашать кредиторскую задолженность. В связи с этим рассмотрим их, а заодно и порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете списания кредиторки. Кредиторская задолженность — не что иное, как обязательства предприятия перед другими юридическими и физическими лицами. Так, согласно п. В то же время в п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

При списании кредиторской задолженности по неотработанному авансу, полученному в счет операций, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов освобождены от налогообложения , обязанность по начислению и уплате НДС не возникает письмо Минфина России от 20 июля г. Ситуация: в каком периоде при расчете налога на прибыль списанную кредиторскую задолженность нужно включить в состав доходов?

Организация применяет метод начисления. Задолженность списывается в связи с ликвидацией кредитора. Суммы такой кредиторской задолженности признайте в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.

Сумму кредиторской задолженности, списанной в связи с ликвидацией организации, нужно включить в состав внереализационных доходов п. По общему правилу при методе начисления доходы признаются в том отчетном налоговом периоде, в котором они возникли п. В рассматриваемой ситуации таким периодом является дата ликвидации кредитора. С этого же момента прекращаются все обязательства организации ст. Следовательно, суммы такой кредиторской задолженности должны быть признаны налогоплательщиком в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора подп.

Если организация включит указанную задолженность в состав доходов в более поздние периоды, то она должна будет скорректировать налоговую базу за соответствующий отчетный период и подать уточненные налоговые декларации п. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 сентября г. Если организация не пересчитает налоговую базу и не представит уточненные налоговые декларации, налоговые инспекторы могут доначислить налог, пени и штрафные санкции по результатам налоговой проверки.

Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налоговых инспекций см. Ситуация: как в бухучете и при налогообложении организации-абоненту отразить средства, ошибочно поступившие на ее лицевой счет, открытый у оператора связи? Деньги перечислены через терминал оплаты. Ошибочно поступившие средства придется отразить в составе доходов, только когда истечет срок исковой давности, как правило, три года.

И при условии, что в течение этого периода тот, кто ошибочно перечислил деньги, так и не потребует их обратно. А он вправе так сделать. Пока же этого не случилось, ошибочные суммы учитывайте в составе невыясненных поступлений. Объясняется это следующим. Каждому абоненту операторы связи заводят лицевые счета для учета перечисленных абонентами авансов и оплаты за оказанные услуги. Для сверки расчетов абонент может запросить у оператора специальный отчет - детализацию счета. В нем должны быть отражены все расчеты, в том числе и суммы, поступившие от неизвестных плательщиков.

Формально организация не вправе сразу воспользоваться этими суммами. Ведь тот, кто ошибся в номере лицевого счета, имеет право потребовать их от оператора связи обратно. Так что, пока не истек срок исковой давности, ошибочно поступившие суммы учитывайте в составе невыясненных поступлений. В бухучете сделайте проводку:. Если срок исковой давности истек, а плательщик так и не потребовал возврата денег, то невостребованные суммы отразите в прочих доходах п.

Для этого сделайте проводку:. Такое же правило применяйте и при налогообложении. Невостребованную сумму включите в состав внереализационных доходов в последний день периода, в котором истек срок исковой давности п. Совет: при достаточных основаниях невыясненные суммы можно возместить плательщику или учесть в доходах, не дожидаясь окончания срока исковой давности. Например, это возможно в случае, когда без ведома организации деньги перечислил сотрудник, за которым закреплен номер абонента.

Потребуйте от него объяснительную записку по этому поводу. Решением руководителя сумма расходов на услуги связи может быть возмещена сотруднику по его письменному заявлению с приложением подтверждающих документов. Но если он потерял квитанцию об оплате или отказался от возмещения, включите в доходы невыясненные суммы, не дожидаясь окончания срока исковой давности, на основании объяснительной и детализации счета.

Такой подход оградит организацию от возможных претензий со стороны налоговых инспекторов по поводу искажения базы при расчете налога на прибыль. В противном случае лучше дождаться окончания срока исковой давности. При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов. Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Это следует из положений пункта 1 статьи Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 февраля г.

Исключение составляет кредиторская задолженность по уплате налогов сборов, пеней, штрафов , списанных или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или по решению Правительства РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается подп.

Списывая же долг перед покупателями, не закрытую поставкой сумму предоплаты учитывают в доходах только один раз - в момент поступления такого аванса. Повторно отражать доход в виде списанной кредиторской задолженности не нужно, поскольку это приведет к двойному налогообложению одних и тех же сумм. На дату списания кредиторской задолженности у организации на упрощенке отсутствует доход в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ.

Это следует из пункта 1 статьи Пример отражения при упрощенке суммы списанной кредиторской задолженности. Организация рассчитывает единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. По договору поставки материалы нужно было оплатить до 20 января года в сумме руб. Товары были реализованы 20 мая года, выручка составила руб. Стоимость реализованных, но не оплаченных товаров в составе расходов бухгалтер не отражал.

Объектом налогообложения является вмененный доход п. Поэтому на расчет ЕНВД сумма списанной кредиторской задолженности не повлияет. С появлением внереализационных доходов обязанности платить налог на прибыль не возникает п. Если кредиторская задолженность возникла по товарам работам, услугам , которые были использованы в обоих видах деятельности, то при ее списании всю сумму внереализационного дохода включайте в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Об этом сказано в письме Минфина России от 15 марта г. Такая позиция основана на том, что действующее налоговое законодательство не содержит механизма распределения внереализационных доходов между разными видами деятельности.

О том, что такое срок исковой давности, как он исчисляется, когда приостанавливается или прерывается, мы рассказывали в.

В этом материале расскажем о списании задолженности, по которой срок исковой давности истек. Указывается, что дебиторская или кредиторская задолженность, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя.

Списанные долги относятся на финансовые результаты организации в составе прочих доходов при списании кредиторки и прочих расходов при списании дебиторской задолженности. Если под сомнительную дебиторскую задолженность создавался резерв, списывается такой долг за счет резерва. На расходы же будет относиться только та часть долга, на которую резерва не хватило. Списание дебиторской и кредиторской задолженности возможно и раньше срока исковой давности, если такие долги будут признаны нереальными для взыскания погашения.

Списание кредиторской задолженности в бухгалтерском учете может быть отражено следующими записями :. При этом списание дебиторской задолженности в связи с неплатежеспособностью должника не приводит к полному аннулированию задолженности. Такой долг должен числиться за балансом в течение 5 лет с момента списания задолженности на случай ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника абз. Это значит, что на сумму списанной дебиторки делается бухгалтерская проводка Приказ Минфина от При исчислении налога на прибыль сумма кредиторской задолженности, списанной по причине истечения срока исковой давности или по другим основаниям, включается в состав внереализационных доходов.

Порядок списания просроченной дебиторской и кредиторской задолженности предполагает наличие привязки к сроку исковой давности. Предприятия могут инициировать мероприятия по списанию долгов только в том случае, если отведенный для взыскания период закончился, и вернуть деньги не представляется возможным. Срок давности кредиторской задолженности для списания долгов равен 3 годам ст. Отсчет этого периода надо начинать со дня, когда долг переходит в разряд просроченных. Этой дате соответствуют следующие за предельным сроком оплаты обязательств сутки.

Если в течение этих 3 лет будет произведено частичное погашение долга, согласование графика отсрочки или рассрочки, оформлен акт проверки взаиморасчетов, то трехлетний период давности начинает отсчет заново. В суммарном выражении срок давности может длиться до 10 лет с учетом всех случаев его прерывания. Когда у предприятия имеется просроченная кредиторская задолженность, порядок ее списания состоит из следующих этапов:. Списание осуществляется в бухгалтерском и налоговом учете.

Величина просрочки должна быть отнесена на доходы внереализационного типа, подлежащие включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Исключение — долг перед бюджетом по налоговым обязательствам. После того, как было произведено списание кредиторки с истекшим сроком давности, вся касающаяся этой процедуры документация должна храниться на предприятии на протяжении 5 лет.

Если процедура списания будет осуществлена с нарушением сроков или порядка действий, то результатом будет неверный расчет налоговой базы по налогу на прибыль из-за недостоверно выведенной суммы доходов. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности производится отдельно по каждому обязательству. Идентификация кредиторов и их фиксация осуществляется путем инвентаризации задолженностей. По общему правилу сверка учетных данных с фактом производится раз в году.

Руководитель компании наделен полномочиями назначить внеплановую инвентаризацию, дав распоряжение проверить отдельный сегмент учета. В итоговом акте инвентаризации кредитовые обязательства записываются общей суммой и по принадлежности к кредиторам.

Детальная расшифровка по кредиторам и суммам с привязкой их к срокам давности, причинам возникновения просрочки приводится в бухгалтерской справке.

Этот документ должен содержать информацию о данных синтетического и аналитического учета по кредитовым суммам. В тексте справки указывается документальное обоснование обстоятельств образования долга, причин его несвоевременного погашения.

Если имеются акты сверок, подтверждающие наличие задолженности, на них надо сделать ссылку. О наличии просроченной кредиторской задолженности свидетельствуют непогашенные в срок кредитовые сальдо по обязательствам на 60, 70, 66, 62, 67, 68 и прочих счетах бухучета. При списании эти счета будут дебетоваться. В корреспонденции с ними выступает счет При списании неполученных дивидендов, просроченная задолженность перед участником списывается на счет

Досрочно списываем кредиторку: основания и налоговые последствия

При списании кредиторской задолженности по неотработанному авансу, полученному в счет операций, которые облагаются НДС по ставке 0 процентов освобождены от налогообложения , обязанность по начислению и уплате НДС не возникает письмо Минфина России от 20 июля г. Ситуация: в каком периоде при расчете налога на прибыль списанную кредиторскую задолженность нужно включить в состав доходов? Организация применяет метод начисления. Задолженность списывается в связи с ликвидацией кредитора. Суммы такой кредиторской задолженности признайте в последний день периода, соответствующего дате внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора.

Автор: Гусева Татьяна , налоговый эксперт Мои Финансы бухгалтерский аутсорсинг. Типовая ситуация: Компания А, применяющая общую систему налогообложения, приобретает товары работы, услуги у Компании B, применяющей УСН.

Если же на дату баланса срок исковой давности еще не прошел, то чаще всего такой уверенности у предприятия-должника нет. Ведь кредитор еще может заявить о своих правах. Однако бывают ситуации, когда и до истечения срока исковой давности понятно, что задолженность точно погашаться не будет. А значит, ее можно списать. Как мы уже сказали, только тогда, когда до истечения срока исковой давности существует уверенность в том, что задолженность погашать не придется.

Списание кредиторской задолженности: налоговые последствия

В налоговом учете у компании А налогооблагаемого дохода не возникает. Прощение долга продавцом исполнителем приводит к уменьшению обязательств покупателя заказчика по оплате поставленных ему товаров работ, услуг, имущественных прав ст. Однако цена договора при прощении долга остается неизменной. На втором этапе учредитель принимает решение увеличить уставный капитал за счет дополнительного вклада. Такое решение приведет к возникновению обязанности учредителя по оплате дополнительного вклада. В итоге образуются встречные требования, которые закрываются путем зачета при подписании акта зачета взаимных требований. Если кредит оформляется под залог имущества, то в случае невозврата займа ситуация разрешается просто — через конфискацию и реализацию залога. Проблемный кредит, не обеспеченный залоговым имуществом, возвращается в судебном порядке за счет любых средств и имущества, принадлежащего должнику.

Списание кредиторской задолженности без налоговых последствий

Вопрос: Какие налоговые последствия возникают у учредителя компании А? Из практики - могут ли налоговые органы признать сделку ничтожной и обязать компанию А признать кредиторку в увеличение налоговой базы при ликвидации компании Б? Интересуют только последствия для компании А и ее учредителя. Компания А и Б не взаимосвязаны ни каким образом. В запросе прозвучала фраза о дружественности сторон сделок.

Налог на добавленную стоимость как правильно составить отчетность. Нужно ли корректировать налоговый кредит при списании кредиторской задолженности по импортному товару.

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная.

Списываем кредиторскую задолженность: бухучет, налог на прибыль, НДС и единый налог

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Первое долг отдай, а потом уже и за себя заботься. Однако, в хозяйственной деятельности данная поговорка не всегда срабатывает.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ДОХОДЫ СО СПИСАННОГО КРЕДИТА - адвокат Москаленко А.В.

.

Налоговые последствия по НДС при списании кредиторской задолженности

.

Списываем кредиторскую задолженность: бухучет, налог на прибыль, НДС и Когда можно списать кредиторскую задолженность.

.

Кредиторская задолженность 2019

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владислава

    Меня в 2002 году три мента избили, я месяц в больнице пролежал с сотрясением мозга и множественными ушибами. Как результат: отказано в возбуждении уголовного дела из-за отсутствия состава преступления.

  2. Валентина

    Добрый день Тарас, подскажите пожалуйста по поводу : 1. Я проживают в прыймах в частном доме у жены с ребенком, в официальном браке, и с тещей. Теща является основным владельцем. Проживаем сдесь все вместе с момента покупки дома более 10 лет. Прописана только жена с ребенком, а я нет. Может ли теща выгнать меня из этого жилья? 2. Есть кредиты в банках и микро-займах. Отмораживаться я не собираюсь, просто временное затруднение с финансами и сменой работы. Просрочки уже порядка 2х месяцев. Какие могут быть последствия и что возможно сделать чтобы избежать каких-то ненужных трудностей? Спасибо за Вашу помощь и за Ваш канал.

  3. cumpuncrockdand

    Уведомление, насколько я могу судить, имеется только в процедуре дознания.

  4. Емельян

    Большинство в тени.

© 2018-2020 yugo-gradnya.ru